1.0 นโยบายนำเข้าและส่งออกถ่านหินของเอเชียตะวันออกเฉียงใต้

บทนำ:

เอเชียตะวันออกเฉียงใต้ได้ก้าวขึ้นเป็นหนึ่งในภูมิภาคที่มีการเติบโตเร็วที่สุดในเศรษฐกิจโลกในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กระแสเงินทุนไหลเข้าที่แข็งแกร่งช่วยสนับสนุนการขยายฐานอุตสาหกรรม ขณะที่การพัฒนาอุตสาหกรรมอย่างต่อเนื่องส่งผลให้ความต้องการไฟฟ้าเติบโตอย่างรวดเร็ว ในตลาดถ่านหิน ภูมิภาคนี้มีบทบาทสองด้าน คือเป็นที่ตั้งของผู้ส่งออกถ่านหินความร้อนรายใหญ่ของโลกบางราย ในขณะเดียวกันก็มีตลาดนำเข้าถ่านหินที่ขยายตัวอย่างรวดเร็วหลายแห่ง ในประเทศผู้ส่งออกทรัพยากรอย่างอินโดนีเซีย การส่งออกวัตถุดิบเป็นแหล่งรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและรายได้ทางการคลังที่สำคัญมาช้านาน อย่างไรก็ตาม เมื่อทรัพยากรถูกส่งออกในรูปแบบที่ยังไม่แปรรูป อุตสาหกรรมการผลิตไฟฟ้า การถลุง และการแปรรูปขั้นปลายในประเทศอาจประสบปัญหาในการจัดหาวัตถุดิบที่มั่นคงและคาดการณ์ได้ ซึ่งทำให้กระบวนการยกระดับอุตสาหกรรมล่าช้าซ้ำแล้วซ้ำเล่า ความตึงเครียดนี้เห็นได้ชัดเจนเป็นพิเศษในอินโดนีเซีย ในฐานะผู้ผลิตถ่านหินรายใหญ่ที่สุดของภูมิภาค อินโดนีเซียจำเป็นต้องรักษาปริมาณการส่งออกไว้พร้อมกับผลักดันให้อุตสาหกรรมขั้นปลายของตนก้าวข้ามบทบาทระยะยาวที่เน้นการจัดหาวัตถุดิบเป็นหลัก.

เพื่อตอบสนองต่อความตึงเครียดนี้ กรอบนโยบายทั่วทั้งภูมิภาคจึงค่อย ๆ พัฒนาไปสู่การสงวนทรัพยากรในสัดส่วนที่มากขึ้นเพื่อใช้ในประเทศ รัฐบาลได้นำมาตรการต่าง ๆ เช่น ภาษีส่งออก โควตาส่งออก โควตาการผลิต ภาระผูกพันต่อตลาดในประเทศ (DMO) และราคาส่งออกอ้างอิง มาใช้ในการบริหารปริมาณผลผลิตที่จะส่งไปยังตลาดต่างประเทศ พร้อมกับปกป้องการจัดหาวัตถุดิบให้แก่อุตสาหกรรมภายในประเทศ แนวทางนโยบายนี้ปรากฏให้เห็นชัดเจนขึ้นเป็นครั้งแรกในภาคแร่ธาตุ เช่น นิกเกิลและบอกไซต์ และต่อมาได้ขยายผลไปถึงถ่านหิน แม้ว่าจะมีระดับความเข้มข้นที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม ในภาคถ่านหิน การแทรกแซงเชิงนโยบายโดยทั่วไปจะมุ่งเน้นไปที่การรักษาอุปทานภายในประเทศและการรักษาเสถียรภาพของราคา มากกว่าการห้ามส่งออกโดยสิ้นเชิง.

ในอีกด้านหนึ่งของตลาดภูมิภาค ความต้องการไฟฟ้าในประเทศต่าง ๆ เช่น เวียดนาม ฟิลิปปินส์ และไทย ยังคงเติบโตอย่างรวดเร็ว โดยการผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินยังคงมีบทบาทสำคัญในระบบไฟฟ้าของประเทศเหล่านี้ และช่วยหนุนความต้องการถ่านหินนำเข้าอย่างต่อเนื่อง ในเวลาเดียวกัน เป้าหมายการลดคาร์บอนระดับโลก แผนการเปลี่ยนผ่านด้านพลังงานของประเทศต่าง ๆ และข้อจำกัดที่เข้มงวดขึ้นในการอนุมัติโครงการโรงไฟฟ้าถ่านหินแห่งใหม่กำลังทยอยปรับเปลี่ยนสภาพแวดล้อมทางนโยบาย ขณะที่เป้าหมายพลังงานสะอาดก็กำลังถูกนำมาปฏิบัติอย่างค่อยเป็นค่อยไป. เป็นผลให้ประเทศผู้นำเข้าถ่านหินเผชิญกับความตึงเครียดเชิงนโยบายด้านอุปทาน-อุปสงค์ขั้นพื้นฐาน: ในระยะสั้น พวกเขาจำเป็นต้องจัดหาถ่านหินให้เพียงพอเพื่อรักษาความน่าเชื่อถือของระบบไฟฟ้า ในขณะที่ในระยะกลางถึงระยะยาว พวกเขามุ่งลดการพึ่งพาถ่านหินอย่างค่อยเป็นค่อยไปและสร้างพื้นที่สำหรับการเปลี่ยนผ่านด้านพลังงาน วัตถุประสงค์ที่ขัดแย้งกันเหล่านี้สร้างความตึงเครียดที่ชัดเจนในจังหวะและทิศทางของการนำเข้าถ่านหินในอนาคต

อาเซียนยังขาดแคลนปริมาณสำรองถ่านหินโค้กคุณภาพสูงจำนวนมาก ทำให้อุตสาหกรรมเหล็กต้องพึ่งพาวัตถุดิบนำเข้าจากซัพพลายเออร์เช่นออสเตรเลียเป็นอย่างมาก ดังนั้นการค้าถ่านหินความร้อนและการจัดหาถ่านหินโค้กจึงดำเนินไปในฐานะระบบตลาดที่แยกจากกันเป็นส่วนใหญ่ โดยแต่ละระบบมีกลไกการกำหนดราคาและสภาพแวดล้อมทางนโยบายที่แตกต่างกัน การวิเคราะห์รวมกันอาจบดบังปัจจัยขับเคลื่อนตลาดที่แท้จริง ดังนั้นการวิเคราะห์ต่อไปนี้จึงมุ่งเน้นไปที่กระแสการค้าคู่ขนานสองประการ: ประการแรก มาตรการกำกับดูแลด้านการส่งออกส่งผลต่อรูปแบบอุปทานในภูมิภาคอย่างไร และประการที่สอง แรงกดดันจากการเปลี่ยนผ่านด้านพลังงานของฝั่งนำเข้ากำลังปรับเปลี่ยนจังหวะและโครงสร้างของอุปสงค์ถ่านหินอย่างไร

1.1 นโยบายการส่งออกถ่านหินของอินโดนีเซีย

ภาระผูกพันตลาดในประเทศ (DMO)

ภายใต้ DMO ของอินโดนีเซีย ผู้ผลิตถ่านหินต้องจัดสรร 25% ของผลผลิตประจำปีที่แท้จริงให้กับตลาดในประเทศ อุปทานเหล่านี้ถูกใช้สำหรับการผลิตไฟฟ้าสาธารณะและการผลิตไฟฟ้าใช้เอง รวมถึงความต้องการวัตถุดิบและเชื้อเพลิงของอุตสาหกรรมในประเทศ รัฐบาลยังกำหนดภาระผูกพันด้านอุปทานเฉพาะตามความต้องการถ่านหินจริงของ PT Perusahaan Listrik Negara (PLN) คุณภาพถ่านหิน และแผนการผลิตที่อนุมัติภายใต้ Rencana Kerja dan Anggaran Biaya (RKAB) ของแต่ละบริษัท ในปี 2026 ความต้องการถ่านหินของ PLN อยู่ที่ประมาณ 154 ล้านตัน ในขณะที่รัฐบาลได้กำหนดภาระผูกพันอุปทานในประเทศรวมประมาณ 212 ล้านตันให้แก่บริษัทเหมืองแร่ที่ได้รับอนุมัติ RKAB ซึ่งเป็นบัฟเฟอร์อุปทานที่มากขึ้นเพื่อเพิ่มโอกาสที่ปริมาณตามสัญญาและที่ส่งมอบจะครอบคลุมความต้องการของโรงไฟฟ้าได้อย่างเต็มที่

ควบคู่กับ DMO ภาระผูกพันราคาในประเทศ (DPO) ของอินโดนีเซียยังคงจำกัดราคาอ้างอิงของถ่านหินที่ส่งให้ PLN เพื่อการผลิตไฟฟ้าสาธารณะไว้ที่สูงสุด 70 ดอลลาร์สหรัฐต่อตัน โดยปรับตามคุณภาพถ่านหินจริง ในทางปฏิบัติ DMO ควบคุมปริมาณถ่านหินที่ผู้ผลิตสามารถส่งออกได้โดยเสรี ในขณะที่ DPO จำกัดต้นทุนถ่านหินที่จัดหาให้ภาคไฟฟ้าในประเทศทั้งสองนโยบายถูกออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทเหมืองให้ความสำคัญกับการส่งออกเมื่อราคาถ่านหินโลกสูงขึ้น ซึ่งอาจนำไปสู่การขาดแคลนถ่านหินในประเทศ ค่าไฟฟ้าที่สูงขึ้น หรือภาระเงินอุดหนุนภาครัฐสำหรับไฟฟ้าที่เพิ่มขึ้น

กรอบนโยบายนี้ส่งเสริมความมั่นคงด้านพลังงานในประเทศ แต่ยังเพิ่มต้นทุนค่าเสียโอกาสสำหรับบริษัทเหมืองที่จำหน่ายให้ตลาดในประเทศอีกด้วย ยิ่งราคาถ่านหินโลกสูงขึ้น ช่องว่างระหว่างราคาส่งออกกับเกณฑ์ DPO ก็ยิ่งกว้างขึ้น ซึ่งเป็นการเพิ่มภาระทางการเงินในการปฏิบัติตามข้อกำหนด DMO บริษัทที่ไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพัน DMO จะต้องชำระค่าชดเชยก่อน หากยังคงค้างชำระอยู่ บทลงโทษอาจเพิ่มขึ้นตามลำดับ ได้แก่ การห้ามส่งออกสูงสุด 30 วัน การระงับการผลิตสูงสุด 60 วัน และสุดท้ายคือการเพิกถอนใบอนุญาตทำเหมือง ดังนั้น DMO ไม่เพียงแต่ลดปริมาณทางทฤษฎีที่สามารถส่งออกได้ แต่ยังเชื่อมโยงความสามารถในการส่งออกถ่านหินของผู้ผลิตโดยตรงกับผลการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจัดหาในประเทศ

Harga Batubara Acuan (HBA)

HBA คือราคาอ้างอิงถ่านหินที่รัฐบาลอินโดนีเซียประกาศเป็นระยะ ราคาเกณฑ์ถ่านหิน (Harga Patokan Batubara - HPB) คำนวณจาก HBA และปรับตามคุณภาพถ่านหินจริง เช่น ค่าความร้อน ความชื้น กำมะถัน และปริมาณเถ้า กล่าวคือ HBA ทำหน้าที่เป็นราคาอ้างอิงมาตรฐาน ส่วน HPB เป็นเกณฑ์ราคาเฉพาะที่ใช้กับถ่านหินคุณภาพต่างๆ

ภายใต้ Kepmen ESDM หมายเลข 268.K/MB.01/MEM.B/2025 ในปัจจุบัน HPB ยังคงได้รับการระบุว่าเป็นเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับการขายถ่านหิน แต่สัญญาที่ต่ำกว่า HPB ก็ยังอาจได้รับการยอมรับ หากราคาซื้อขายจริงต่ำกว่า HPB ผู้ผลิตจะบันทึกรายได้ตามราคาขายตามสัญญา แต่ภาระภาษีและค่าภาคหลวงการผลิตที่เกี่ยวข้องยังคงคำนวณโดยใช้ HPB ดังนั้น HPB จึงไม่ห้ามการทำธุรกรรมที่ต่ำกว่าราคาเกณฑ์โดยสิ้นเชิง แต่กลับทำให้มั่นใจว่าบริษัทไม่สามารถลดฐานภาษีและค่าภาคหลวงของรัฐเพียงแค่ทำสัญญาขายราคาต่ำกว่า

นโยบายนี้มีวัตถุประสงค์หลักเพื่อป้องกันการแจ้งราคาต่ำกว่าจริงในการส่งออกถ่านหินและแนวปฏิบัติด้านราคาโอนที่อาจลดรายได้ของรัฐ แตกต่างจาก DMO ตรงที่มันไม่ได้จำกัดปริมาณการส่งออกโดยตรง แต่อาจลดความสามารถในการทำกำไรของการส่งออกราคาต่ำเมื่อราคาตลาดโลกต่ำกว่าราคาอ้างอิง HPB ผู้ผลิตอาจพยายามเจรจาต่อรองราคาตามสัญญาใหม่ เลื่อนการขาย หรือลดการส่งออกที่ให้กำไรไม่เพียงพอ แต่เมื่อราคาตลาดสูงกว่า HPB นโยบายนี้มักมีผลต่อการตัดสินใจส่งออกอย่างจำกัดมากขึ้น

ข้อกำหนดรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการค้าของอินโดนีเซีย (Peraturan Menteri Perdagangan, Permendag) ฉบับที่ 15 ปี 2026

Permendag ฉบับที่ 15 ปี 2026 ออกเมื่อวันที่ 29 พฤษภาคม 2026 และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2026 โดยช่วงวันที่ 1 มิถุนายนถึง 31 ธันวาคม 2026 เป็นช่วงเปลี่ยนผ่าน ซึ่งผู้ส่งออกถ่านหินที่จดทะเบียนอยู่แล้วสามารถส่งออกต่อไปได้ แต่ต้องยื่นสัญญาส่งออก เอกสารศุลกากร และบันทึกธุรกรรมแก่หน่วยงานส่งออกของรัฐ PT Danantara Sumberdaya Indonesia (DSI) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 เป็นต้นไป DSI คาดว่าจะรับผิดชอบในกระบวนการก่อนศุลกากร พิธีการศุลกากร และหลังศุลกากรสำหรับการส่งออกถ่านหิน

ด้วยการรวมศูนย์กิจกรรมการส่งออกและข้อมูลธุรกรรม นโยบายนี้ช่วยเพิ่มการกำกับดูแลของรัฐบาลต่อราคาส่งออกถ่านหิน สัญญา และรายได้ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ โดยมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อลดการแจ้งราคาส่งออกต่ำกว่าความเป็นจริง การตั้งราคาโอน และการเก็บรายได้จากการส่งออกไว้ต่างประเทศ ความแตกต่างสำคัญจากกรอบ HBA/HPB คือ HBA และ HPB กำหนดเกณฑ์ราคาที่รัฐบาลใช้ในการคำนวณรายได้ ในขณะที่กรอบ DSI กำหนดว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบในการดำเนินการส่งออก และรัฐบาลได้รับและตรวจสอบข้อมูลธุรกรรมอย่างไร

เนื่องจากปี 2026 ยังคงเป็นช่วงเปลี่ยนผ่าน ผลกระทบที่ชัดเจนที่สุดจนถึงขณะนี้คือข้อกำหนดด้านการรายงานและการปฏิบัติตามที่เพิ่มขึ้น ซึ่งเพียงเท่านี้ยังไม่เพียงพอที่จะสรุปได้ว่าปริมาณการส่งออกถ่านหินลดลงแล้ว เมื่อกรอบดังกล่าวถูกนำมาใช้อย่างเต็มรูปแบบในปี 2027 ปริมาณการส่งออกอาจไม่จำเป็นต้องลดลงอย่างมีนัยสำคัญ หาก DSI สามารถรับช่วงสัญญาที่มีอยู่ได้อย่างราบรื่น พร้อมทั้งรักษาประสิทธิภาพในการชำระเงิน พิธีการศุลกากร และการบรรทุกขึ้นเรือ อย่างไรก็ตาม หากเกิดความล่าช้าในการอนุมัติระบบหรือการโอนสัญญา ประสิทธิภาพในการบรรทุกอาจลดลงและทำให้อุปทานถ่านหินส่งออกของอินโดนีเซียตึงตัวชั่วคราว

นโยบายรายได้จากการส่งออกทรัพยากรธรรมชาติ (Devisa Hasil Ekspor Sumber Daya Alam, DHE SDA)

นโยบาย DHE SDA มุ่งเน้นการควบคุมรายได้เงินตราต่างประเทศที่เกิดจากการส่งออกทรัพยากรธรรมชาติ รวมถึงรายได้จากการส่งออกถ่านหิน มากกว่าจะจำกัดปริมาณการส่งออกโดยตรงกรอบการกำกับดูแลปัจจุบันจัดตั้งขึ้นภายใต้กฎระเบียบรัฐบาล (PP) เลขที่ 36 ปี 2023 และต่อมาได้แก้ไขเพิ่มเติมโดย PP เลขที่ 8 ปี 2025, PP เลขที่ 2 ปี 2026 และ PP เลขที่ 21 ปี 2026 สำหรับการส่งออกเหมืองแร่ที่ไม่ใช่น้ำมันและก๊าซ ซึ่งมูลค่าในใบขนสินค้าศุลกากรขาออกฉบับเดียวมีมูลค่า 250,000 ดอลลาร์สหรัฐหรือมากกว่า โดยทั่วไปผู้ส่งออกต้องนำรายได้จากการส่งออกกลับเข้าสู่ระบบการเงินของอินโดนีเซีย 100% และเก็บรักษาเงินไว้ภายในประเทศอย่างน้อย 12 เดือน

การเก็บรักษาไม่ได้หมายความว่าเงินถูกอายัดทั้งหมด รายได้ดังกล่าวยังสามารถนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่าง ๆ เช่น การชำระภาษี การจ่ายเงินปันผลเป็นเงินตราต่างประเทศ การจัดซื้อวัตถุดิบและเครื่องจักร/อุปกรณ์ทุน ค่าใช้จ่ายด้านบริการ และการชำระคืนเงินกู้ที่เข้าเกณฑ์ ผู้ส่งออกยังสามารถแปลงได้สูงสุด 50% ของมูลค่าการส่งออกที่แจ้งเป็นเงินรูเปียห์อินโดนีเซีย ตามหลักทั่วไป บัญชีที่เกี่ยวข้องต้องเปิดไว้กับธนาคารแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของรัฐ อย่างไรก็ดี ข้อตกลงการค้าทวิภาคีที่เข้าเกณฑ์อาจอยู่ภายใต้เงื่อนไขที่ยืดหยุ่นกว่า โดยผู้ส่งออกต้องเก็บรักษารายได้อย่างน้อย 30% เป็นระยะเวลาไม่น้อยกว่า 3 เดือน และอาจใช้ธนาคารแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศอื่นที่ธนาคารอินโดนีเซียกำหนดได้

นโยบายนี้มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มสภาพคล่องเงินตราต่างประเทศภายในประเทศ สนับสนุนทุนสำรองเงินตราต่างประเทศของอินโดนีเซีย และช่วยรักษาเสถียรภาพของอัตราแลกเปลี่ยนเงินรูเปียห์ สำหรับผู้ผลิตถ่านหิน ผลกระทบหลักคือการจำกัดความสามารถในการโอนรายได้จากการส่งออกไปต่างประเทศอย่างเสรี ขณะเดียวกันอาจเพิ่มต้นทุนเงินทุนหมุนเวียน ต้นทุนทางการเงิน และต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ หากผู้ส่งออกไม่ได้นำรายได้เงินตราต่างประเทศกลับเข้าประเทศหรือเก็บรักษาตามที่กำหนดให้เป็นไปตามกฎ รัฐบาลอาจระงับบริการด้านการส่งออกของผู้ส่งออกนั้น ดังนั้น แม้กรอบ DHE SDA จะไม่ได้กำหนดโควตาการส่งออกโดยตรง แต่ก็ยังอาจส่งผลต่อการส่งออกถ่านหินทางอ้อมผ่านข้อกำหนดการปฏิบัติตามกฎด้านเงินตราต่างประเทศ

1.2 นโยบายการนำเข้าและส่งออกถ่านหินของเวียดนาม

1.2.1 นโยบายการนำเข้า

การวางแผนพลังงานแห่งชาติและยุทธศาสตร์การนำเข้าถ่านหิน

มติเลขที่ 55 และมติเลขที่ 363 ต่างเรียกร้องให้เวียดนามเสริมสร้างการพัฒนาถ่านหินภายในประเทศ ควบคู่กับการสร้างความมั่นคงด้านพลังงานผ่านการนำเข้าที่เหมาะสมและการกระจายความหลากหลายของแหล่งจัดหาให้มากขึ้น ทั้งยังเน้นการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานสนับสนุนสำหรับการนำเข้าถ่านหิน การจัดเก็บ การขนส่ง การผสมถ่านหิน และการดำเนินงานท่าเรือดังนั้น จุดเน้นของนโยบายนำเข้าถ่านหินของเวียดนามจึงไม่ใช่การจำกัดการไหลเข้าของถ่านหิน แต่เป็นการสร้างระบบการจัดหาที่มีเสถียรภาพ ระยะยาว และแข่งขันด้านราคา

สิ่งนี้สะท้อนถึงความไม่สอดคล้องเชิงโครงสร้างระหว่างการผลิตถ่านหินในประเทศของเวียดนามกับปริมาณและคุณภาพของถ่านหินที่จำเป็นสำหรับภาคพลังงานและภาคอุตสาหกรรม ถ่านหินนำเข้าจึงได้พัฒนาจากแหล่งเสริมมาเป็นส่วนสำคัญของระบบการจัดหาพลังงานของประเทศ ดังนั้น กลยุทธ์การจัดซื้อจัดจ้างของเวียดนามจึงถูกกำหนดมากขึ้นโดยปัจจัยต่างๆ เช่น การกระจุกตัวของผู้จัดหาสินค้า สัญญาระยะยาว เส้นทางขนส่ง และความเข้ากันได้ของถ่านหินนำเข้ากับความต้องการของผู้ใช้ปลายทางในประเทศ

ภาษีนำเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีศุลกากรของเวียดนามภายใต้หลักการปฏิบัติเยี่ยงชาติที่ได้รับอนุเคราะห์ยิ่ง (MFN) สำหรับถ่านหินพิกัด HS 2701 โดยทั่วไปกำหนดไว้ที่ 2% ไม่ใช่ 0% ถ่านหินอินโดนีเซียที่เป็นไปตามกฎเกณฑ์แหล่งกำเนิดสินค้าที่เกี่ยวข้องและมีเอกสารที่จำเป็นรองรับอาจได้รับอัตราภาษี 0% ภายใต้ความตกลงการค้าสินค้าอาเซียน (ATIGA) ซึ่งทำให้ได้เปรียบอัตราภาษีเหนืออัตรา MFN อยู่ 2 จุดเปอร์เซ็นต์ อย่างไรก็ตาม ถ่านหินที่นำเข้าภายใต้ความตกลงการค้าเสรีอื่นๆ บางฉบับก็อาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเช่นกัน ซึ่งหมายความว่าการเข้าถึงอัตราศูนย์ไม่ใช่ข้อได้เปรียบเฉพาะของถ่านหินอินโดนีเซีย

ภายใต้กฤษฎีกาเลขที่ 174/2025/ND-CP อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับถ่านหินที่มีคุณสมบัติถูกลดจาก 10% เหลือ 8% สำหรับช่วงวันที่ 1 กรกฎาคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2026 อัตราที่ลดลงนี้ใช้กับการนำเข้า การผลิต การแปรรูป และกิจกรรมการขายเชิงพาณิชย์ เนื่องจากโดยทั่วไปธุรกิจสามารถขอเครดิต VAT ซื้อได้ การลดลงจาก 10% เหลือ 8% จึงไม่ได้แปลว่าต้นทุนสุดท้ายของถ่านหินนำเข้าลดลง 2% โดยตรง ผลกระทบที่รวดเร็วกว่าคือการลดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ถูกผูกไว้กับการชำระ VAT ในระหว่างกระบวนการนำเข้าและการค้า

กลไกพิเศษที่อนุญาตให้เหมืองถ่านหินสามารถผลิตเกินปริมาณที่ได้รับอนุญาตได้สูงสุด 15%

มติเลขที่ 28/2026/NQ-CP อนุญาตให้เหมืองถ่านหินที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดทางเทคนิค ความปลอดภัย และสิ่งแวดล้อม และยังคงมีใบอนุญาตทำเหมืองที่ถูกต้อง สามารถเพิ่มการผลิตได้สูงสุด 15% เหนือกำลังการผลิตที่ได้รับอนุญาต โดยไม่ต้องแก้ไขกำลังการผลิตที่ได้รับอนุมัติอย่างเป็นทางการ กลไกนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 9 มิถุนายน 2026 ถึง 31 ธันวาคม 2027ผลผลิตเพิ่มเติมใด ๆ จะต้องอยู่ในขีดจำกัดปริมาณสำรองที่ได้รับอนุมัติ และนำไปใช้ผลิตไฟฟ้าเท่านั้น

นโยบายนี้มีเป้าหมายเพื่อเร่งปลดล็อกผลผลิตส่วนเพิ่มจากเหมืองเดิมเมื่ออุปทานถ่านหินความร้อนตึงตัว หลีกเลี่ยงความล่าช้าจากขั้นตอนการขอแก้ไขใบอนุญาต อุปทานภายในประเทศที่เพิ่มขึ้นอาจลดความจำเป็นในการนำเข้าส่วนเพิ่มของเวียดนามลงบางส่วน อย่างไรก็ตาม ผลกระทบถูกจำกัดด้วยคุณภาพถ่านหิน กำลังการผลิตระดับเหมือง และข้อจำกัดที่ว่าผลผลิตส่วนเพิ่มใช้ผลิตไฟฟ้าได้เท่านั้น กลไกนี้จึงช่วยเพิ่มกันชนอุปทานภายในประเทศ แต่ไม่ได้ขจัดการพึ่งพาถ่านหินนำเข้าเชิงโครงสร้างของประเทศ

1.2.2 นโยบายการส่งออก

กรอบกำกับดูแลการส่งออกถ่านหิน

หนังสือเวียนฉบับที่ 15/2013/TT-BCT ยังคงเป็นส่วนหนึ่งของกรอบกำกับดูแลของเวียดนามสำหรับการส่งออกถ่านหิน แม้จะมีเพียงบางบทบัญญัติที่ยังมีผลใช้บังคับ เดิมหนังสือเวียนกำหนดให้ถ่านหินส่งออกต้องได้มาตรฐานคุณภาพ มีแหล่งที่มาถูกกฎหมาย และมีเอกสารประกอบ เช่น รายงานวิเคราะห์คุณภาพถ่านหินและหนังสือรับรองแหล่งกำเนิด อย่างไรก็ตาม หนังสือเวียนฉบับที่ 13/2020/TT-BCT ได้ยกเลิกข้อ 2 ของมาตรา 4 และมาตรา 5 แห่งหนังสือเวียนฉบับที่ 15/2013/TT-BCT ดังนั้น จึงไม่เหมาะสมอีกต่อไปที่จะระบุว่าเอกสารดังกล่าวเป็นเอกสารเฉพาะทางศุลกากรภาคบังคับภายใต้ระบอบปัจจุบัน

กรอบปัจจุบันคงไว้ซึ่งบทบัญญัติเกี่ยวกับประเภทและข้อกำหนดคุณภาพของถ่านหินที่อนุญาตให้ส่งออกเป็นหลัก ควบคู่กับฐานอำนาจกำกับดูแลของรัฐ ธุรกรรมการส่งออกรายเที่ยวยังต้องปฏิบัติตามวิธีปฏิบัติศุลกากรทั่วไป กฎระเบียบทรัพยากรแร่ และข้อกำหนดอื่นที่เกี่ยวข้อง วัตถุประสงค์เชิงนโยบายพื้นฐานคือให้รัฐบาลมีความยืดหยุ่นในการปรับประเภทถ่านหินที่ส่งออกได้ตามสภาวะอุปสงค์และอุปทานภายในประเทศ พร้อมป้องกันมิให้เกรดถ่านหินที่ขาดแคลนในประเทศถูกส่งออกในปริมาณมากเกินไป สำหรับบริษัทถ่านหิน การส่งออกจึงไม่ได้ไม่มีข้อจำกัดโดยสิ้นเชิง แต่กรอบปัจจุบันเน้นการจัดการประเภทถ่านหินที่เข้าเกณฑ์และการควบคุมประจำปีของรัฐ มากกว่าการดำรงไว้ซึ่งข้อกำหนดเอกสารเฉพาะทางทั้งชุดที่นำมาใช้ในปี 2556

แผนการส่งออกถ่านหินของ TKV ปี 2026–2030

ตามแผนการส่งออกที่ได้รับอนุมัติในปี 2025 TKV อาจส่งออกถ่านหินได้สูงสุดประมาณ 3 ล้านตันต่อปี ระหว่างปี 2026 ถึง 2030 ทั้งนี้เป็นเพดานการส่งออกรายปีที่ใช้เฉพาะ TKV เท่านั้น ไม่ใช่โควตาระดับประเทศสำหรับการส่งออกถ่านหินรวมของเวียดนาม

การส่งออกถ่านหินของเวียดนามส่วนใหญ่เป็นถ่านแอนทราไซต์คุณภาพสูง ซึ่งมีความต้องการภายในประเทศค่อนข้างจำกัด แต่มูลค่าในตลาดต่างประเทศยังคงน่าสนใจ นโยบายนี้อนุญาตให้เวียดนามยังคงมีรายได้จากการส่งออกถ่านหินคุณภาพเยี่ยมที่ตลาดในประเทศใช้ไม่หมด พร้อมทั้งใช้การควบคุมปริมาณรายปีเพื่อให้ความสำคัญกับความต้องการถ่านหินของภาคไฟฟ้าและภาคอุตสาหกรรมเป็นลำดับแรก

ดังนั้น แนวทางของเวียดนามจึงอาจเรียกได้ว่าเป็นนโยบายการส่งออกถ่านหินแบบคัดเลือก กล่าวคือ ยังอนุญาตให้ส่งออกถ่านหินบางเกรดได้ แต่ในปริมาณที่ควบคุมเท่านั้น และไม่กระทบต่อความมั่นคงด้านอุปทานภายในประเทศ

อัตราภาษีส่งออกถ่านหิน

ภายใต้กฤษฎีกาฉบับที่ 26/2023/ND-CP อัตราภาษีส่งออกถ่านแอนทราไซต์ ถ่านโค้ก และผลิตภัณฑ์ถ่านหินอื่น ๆ ที่จัดอยู่ในพิกัด HS 2701 โดยทั่วไปกำหนดไว้ที่ 10% กฤษฎีกาฉบับที่ 201/2026/ND-CP ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2026 ไม่ได้ปรับแก้ไขอัตราภาษีส่งออกที่ใช้กับ HS 2701

ภาษีส่งออกมีวัตถุประสงค์หลักสองประการ คือ สร้างรายได้ให้รัฐ และเพิ่มต้นทุนในการส่งออกถ่านหินโดยตรงโดยไม่ผ่านการใช้ในประเทศก่อน เมื่อส่วนต่างราคาระหว่างตลาดในและต่างประเทศไม่มากนัก ภาษี 10% อาจลดความน่าสนใจในการส่งออกลงอย่างมีนัยสำคัญ ดังนั้น ผู้ผลิตจึงมีแนวโน้มที่จะส่งออกก็ต่อเมื่อราคาต่างประเทศ ค่าพรีเมียมด้านคุณภาพถ่านหิน และผลตอบแทนสุทธิที่คาดว่าจะได้รับ เพียงพอที่จะชดเชยภาษีและต้นทุนโลจิสติกส์ที่เกี่ยวข้อง

เมื่อประกอบกับแผนการส่งออกของ TKV แล้ว ภาษีส่งออกยังทำหน้าที่เป็นกลไกเสริมในการบริหารปริมาณการส่งออกถ่านหิน พร้อมกับให้ความสำคัญกับอุปทานในประเทศ

1.2.3 ผลกระทบระยะยาวของการเปลี่ยนผ่านด้านพลังงาน

ความร่วมมือเพื่อการเปลี่ยนผ่านพลังงานที่เป็นธรรม (JETP) จัดตั้งขึ้นในปี 2022 โดยมีเป้าหมายระดมเงินทุนทั้งจากภาครัฐและเอกชนอย่างน้อย 15.5 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ สำหรับการเปลี่ยนผ่านด้านพลังงานของเวียดนามในช่วงเริ่มต้นดำเนินงาน เงินทุนดังกล่าวมุ่งไปที่สาขาต่าง ๆ เช่น พลังงานหมุนเวียน การพัฒนาโครงข่ายไฟฟ้า การกักเก็บพลังงาน และประสิทธิภาพการใช้พลังงานJETP ไม่ได้จำกัดการนำเข้าถ่านหิน และไม่ได้ห้ามธนาคารในการออกเลตเตอร์ออฟเครดิตสำหรับการค้าถ่านหินทั่วไป

ผลกระทบหลักอยู่ที่แนวโน้มอุปสงค์ในระยะยาว เมื่อนโยบายภาครัฐและเงินทุนระหว่างประเทศหันไปสู่โครงการคาร์บอนต่ำมากขึ้น เงื่อนไขด้านการเงินและการอนุมัติสำหรับโครงการโรงไฟฟ้าถ่านหินใหม่อาจเข้มงวดขึ้น ซึ่งจะจำกัดการเติบโตของอุปสงค์ถ่านหินในอนาคต อย่างไรก็ตาม เนื่องจากโรงไฟฟ้าถ่านหินที่มีอยู่ยังคงทำหน้าที่เป็นแหล่งพลังงานฐานและรักษาสมดุลโหลดสูงต่ำ คาดว่าเวียดนามจะยังคงพึ่งพาการนำเข้าถ่านหินในช่วงสั้นถึงกลาง เพื่อรักษาอุปทานเชื้อเพลิงที่เพียงพอสำหรับการผลิตไฟฟ้า

1.3 นโยบายนำเข้าและส่งออกถ่านหินของฟิลิปปินส์

ฟิลิปปินส์เป็นผู้นำเข้าถ่านหินสุทธิ เนื่องจากผลผลิตในประเทศไม่เพียงพอต่อความต้องการทั้งในภาคการผลิตไฟฟ้าและภาคอุตสาหกรรม ดังนั้นจุดเน้นเชิงนโยบายจึงไม่ใช่การจำกัดปริมาณนำเข้าถ่านหิน แต่เป็นการประกันอุปทาน การตรวจสอบแหล่งกำเนิดถ่านหิน และการกำกับดูแลธุรกรรม ในด้านอุปสงค์ รัฐบาลได้พยายามจำกัดการเติบโตของการบริโภคถ่านหินในอนาคต โดยระงับการอนุมัติโครงการโรงไฟฟ้าถ่านหินใหม่

โดยรวมแล้ว นโยบายถ่านหินของฟิลิปปินส์สรุปได้ดังนี้: การนำเข้ายังคงเปิดกว้างเป็นส่วนใหญ่ ธุรกรรมถ่านหินถูกกำกับดูแลเป็นรายเที่ยวเรือ ถ่านหินอยู่ภายใต้ระบบภาษีที่เป็นเอกภาพ และการเติบโตระยะยาวของอุปสงค์ถ่านหินถูกจำกัดผ่านการควบคุมการพัฒนาโรงไฟฟ้าถ่านหินใหม่

1.3.1 นโยบายนำเข้า

การค้าถ่านหินและการรับรองการนำเข้ารายเที่ยวเรือ

ภายใต้กรอบการกำกับดูแลเดียวกัน ผู้ค้าถ่านหิน ผู้ใช้ปลายทาง และผู้ให้บริการโลจิสติกส์ต้องได้รับการรับรองจาก DOE ก่อนดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับถ่านหิน นอกจากนี้ ผู้ค้าและผู้ใช้ปลายทางต้องได้รับหนังสือรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับการนำเข้าถ่านหิน (CoC-CI)สำหรับถ่านหินนำเข้าแต่ละเที่ยวเรือ ระบบนี้ไม่ใช่การจำกัดปริมาณนำเข้าทั้งหมด แต่เป็นการผสมผสานการรับรองผู้ร่วมตลาดเข้ากับข้อกำหนดการอนุมัติรายเที่ยวเรือ ซึ่งช่วยให้ภาครัฐสามารถติดตามแหล่งกำเนิด คุณภาพ การขนส่ง และการใช้ปลายทางของถ่านหินนำเข้าได้

การนำเข้าถ่านหินเข้าสู่ฟิลิปปินส์จึงยังคงเปิดกว้าง แม้ว่ากระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดจะรวมศูนย์มากขึ้นบริษัทต่าง ๆ จำเป็นต้องจัดเตรียมสัญญาจัดหาสินค้า ข้อมูลคุณภาพถ่านหิน และเอกสารด้านโลจิสติกส์ล่วงหน้า พร้อมเผื่อเวลาให้เพียงพอสำหรับการอนุมัติจากหน่วยงานกำกับดูแล ดังนั้น เอกสารที่ไม่ครบถ้วนหรือความล่าช้าในการได้รับอนุมัติอาจส่งผลไม่เพียงให้ต้นทุนด้านธุรการสูงขึ้น แต่ยังทำให้ตารางเรือถูกรบกวน ระยะเวลารอคอยที่ท่าเรือนานขึ้น และต้นทุนถ่านหินเมื่อส่งถึงปลายทางสูงขึ้นด้วย

นโยบายภาษีนำเข้าถ่านหิน

ปัจจุบันฟิลิปปินส์ใช้อัตราภาษีศุลกากรแบบประเทศที่ได้รับอนุเคราะห์ยิ่ง (MFN) 0% กับหมวดหมู่หลักของถ่านหินนำเข้า คำสั่งฝ่ายบริหาร (EO) เลขที่ 10 ได้ขยายการใช้อัตราภาษีศูนย์สำหรับถ่านหินต่อเนื่องเกินปี 2023 ขณะที่ EO เลขที่ 62 ได้กำหนดกรอบอัตราภาษีที่กว้างขึ้นของประเทศสำหรับปี 2024–2028 เหตุผลเชิงนโยบายของการกำหนดภาษีศูนย์คือเพื่อลดอุปสรรคการนำเข้า กระจายแหล่งจัดหา และควบคุมต้นทุนเชื้อเพลิงสำหรับการผลิตไฟฟ้า สะท้อนการที่ฟิลิปปินส์ยังคงพึ่งพาถ่านหินจากต่างประเทศ เนื่องจากการผลิตภายในประเทศไม่เพียงพอ

อย่างไรก็ตาม ภาษีนำเข้า 0% ไม่ได้หมายความว่าถ่านหินนำเข้าปลอดภาษี ภายใต้กฎหมายปฏิรูปภาษีเพื่อเร่งรัดและการมีส่วนร่วม (TRAIN; RA เลขที่ 10963) ทั้งถ่านหินและโค้กที่ผลิตในประเทศและนำเข้าอยู่ภายใต้ภาษีสรรพสามิต 150 เปโซฟิลิปปินส์ต่อตันเมตริกตั้งแต่ปี 2020 นอกจากนี้ ถ่านหินนำเข้าโดยทั่วไปยังอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 12% ธุรกรรมบางประเภทภายใต้สัญญาดำเนินการถ่านหิน (COC) เฉพาะอาจยังคงได้รับการปฏิบัติทางภาษีเป็นพิเศษ แต่ต้องระบุไว้อย่างชัดเจนในสัญญาที่เกี่ยวข้อง และไม่ควรตีความว่าเป็นการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติสำหรับถ่านหินที่ผลิตในประเทศทั้งหมดหรือผู้ประกอบการ COC ทั้งหมด

ภาษีเหล่านี้หมายความว่าผู้นำเข้าจำเป็นต้องประเมินต้นทุนถ่านหินเมื่อส่งถึงปลายทางแบบรวมภาษีและอากรแล้ว (landed, duty-paid) อย่างครบถ้วน แทนที่จะมุ่งพิจารณาเพียงราคา FOB ของถ่านหินและภาษีนำเข้า 0% ภาษีสรรพสามิตเพิ่มต้นทุนต่อหน่วยของการจัดซื้อถ่านหินโดยตรง ขณะที่ VAT อาจก่อให้เกิดภาระเงินทุนหมุนเวียน อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่ธุรกิจมีสิทธิขอเครดิตภาษีซื้อ VAT ภาระภาษีสุทธิอาจต่ำกว่า 12% ของมูลค่านำเข้า

1.3.2 นโยบายการส่งออก

การรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดการส่งออกถ่านหิน

แนวทางว่าด้วยการค้าถ่านหินและการใช้ประโยชน์ กรมเวียนเลขที่ DC2025-11-0027 ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2025 มีผลบังคับใช้อยู่ในปัจจุบัน ภายใต้กฎดังกล่าว ผู้ประกอบการที่ถือสัญญาดำเนินการถ่านหิน (COC) ซึ่งเข้าสู่ระยะพัฒนาหรือระยะผลิตแล้ว ต้องยื่นคำขอต่อสำนักพัฒนาทรัพยากรพลังงาน (ERDB) ภายใต้กระทรวงพลังงาน (DOE) เพื่อขอหนังสือรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับการส่งออกถ่านหิน (CoC-CE) ก่อนการส่งออกแต่ละครั้ง

ระบบรับรองนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อตรวจสอบว่าถ่านหินส่งออกมาจากการผลิตที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย และช่วยให้ DOE ติดตามคุณภาพถ่านหิน ผู้ซื้อและผู้ขาย การจัดการขนส่ง และปลายทางของการขนส่งแต่ละครั้ง โดยไม่มีการกำหนดโควตาส่งออกทั่วประเทศหรือกำหนดให้รัฐวิสาหกิจรายเดียวเป็นผู้ดำเนินการส่งออกถ่านหิน ดังนั้น การส่งออกถ่านหินของฟิลิปปินส์จึงมีลักษณะเป็นเพียงการอนุญาตภายใต้การได้รับการรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับแต่ละเที่ยวการขนส่ง มิใช่การถูกห้ามโดยทั่วไป

ผลกระทบในทางปฏิบัติหลักคือต้องใช้เวลาเพิ่มเติมในการจัดทำเอกสารและการขออนุมัติ หากผู้ส่งออกไม่ได้นำกระบวนการรับรองมาผนวกไว้ในการจัดตารางเรือ ความล่าช้าในการอนุมัติอาจส่งผลให้การบรรทุกสินค้าล่าช้าและอาจมีค่าเดมเมอเรจสูงขึ้น

1.3.3 นโยบายพลังงานที่ส่งผลทางอ้อมต่อความต้องการนำเข้าถ่านหิน

การระงับการอนุมัติโรงไฟฟ้าถ่านหินแห่งใหม่

ตั้งแต่ 27 ตุลาคม 2020 DOE ได้คงการระงับการให้การรับรองของรัฐสำหรับโครงการโรงไฟฟ้าถ่านหินแห่งใหม่ในพื้นที่ที่ยังไม่เคยพัฒนา และนโยบายนี้ได้รับการยืนยันอีกครั้งในเดือนพฤษภาคม 2026 การระงับดังกล่าวไม่ได้กำหนดให้ต้องปิดโรงไฟฟ้าถ่านหินที่มีอยู่ และไม่ใช้กับโครงการที่ได้รับข้อยกเว้น มีข้อผูกพันที่แน่นอน หรือมีความคืบหน้าอย่างมากก่อนที่นโยบายจะมีผลใช้บังคับ โครงการบางประเภท ได้แก่ โรงไฟฟ้านอกระบบสายส่งหลัก และโครงการที่สนับสนุนการแปรรูปแร่ธาตุสำคัญ อาจมีสิทธิ์ได้รับข้อยกเว้นภายใต้กลไกการชี้แจงในภายหลัง

นโยบายนี้มุ่งลดการพึ่งพาการผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินเพิ่มเติมในระยะยาวของภาคพลังงาน และเปิดพื้นที่ให้แก่พลังงานหมุนเวียน ระบบกักเก็บพลังงาน และแหล่งพลังงานที่มีความยืดหยุ่นมากขึ้น ดังนั้นจึงไม่ได้ลดความต้องการนำเข้าถ่านหินของโรงไฟฟ้าที่มีอยู่เดิมในทันที แต่เป็นการจำกัดการเพิ่มกำลังผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินในอนาคต และค่อย ๆ ลดโอกาสการเติบโตของอุปสงค์ถ่านหินเชิงความร้อนของฟิลิปปินส์ต่อไป ในระยะสั้น การนำเข้าถ่านหินจะยังคงถูกขับเคลื่อนหลักจากอุปสงค์ไฟฟ้า อัตราการใช้กำลังผลิตของโรงไฟฟ้าถ่านหินที่มีอยู่ อุปทานถ่านหินในประเทศ และราคาถ่านหินในตลาดโลก

1.4 นโยบายการนำเข้าและส่งออกถ่านหินของมาเลเซีย

ระบอบการค้าถ่านหินของมาเลเซียค่อนข้างตรงไปตรงมา ในด้านการนำเข้า ไม่มีโควตานำเข้าทั่วประเทศหรือข้อกำหนดใบอนุญาตนำเข้าเฉพาะสำหรับถ่านหินภายใต้พิกัดศุลกากร HS 2701 ข้อพิจารณาด้านกฎระเบียบหลักคือภาษีขายและขั้นตอนศุลกากรตามมาตรฐานการส่งออกถ่านหิน ในทางตรงข้าม ต้องอยู่ภายใต้ข้อกำหนดด้านใบอนุญาต ในขณะเดียวกัน แผนงานการเปลี่ยนผ่านพลังงานแห่งชาติ (NETR) และเป้าหมายการเลิกใช้ถ่านหินในลำดับต่อไปคาดว่าจะสร้างข้อจำกัดระยะยาวต่อความต้องการถ่านหินเพื่อการผลิตไฟฟ้า.

โดยรวมแล้ว นโยบายถ่านหินของมาเลเซียสามารถสรุปได้ดังนี้: การรักษาอุปทานนำเข้าที่เชื่อถือได้ในระยะสั้น, การควบคุมการส่งออกด้วยใบอนุญาต, และการทยอยเลิกใช้การผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินในระยะยาว.

1.4.1 นโยบายการนำเข้า

นโยบายอากรขาเข้าถ่านหินและภาษีขาย

ภายใต้คำสั่งอากรศุลกากร พ.ศ. 2568 (P.U. (A) 384/2025) ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2568 อากรขาเข้าสำหรับผลิตภัณฑ์ถ่านหินหลักที่จัดอยู่ในพิกัดศุลกากร HS 2701 กำหนดไว้ที่ 0% อัตรานี้เป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างภาษีศุลกากรแห่งชาติของมาเลเซีย ไม่ใช่การอุดหนุนที่นำมาใช้เฉพาะสำหรับการนำเข้าถ่านหิน แม้ว่าในทางปฏิบัติจะช่วยลดอุปสรรคทางการค้าสำหรับถ่านหินที่มาจากตลาดต่างประเทศ.

ในขณะเดียวกัน คำสั่งอัตราภาษีขาย พ.ศ. 2568 (P.U. (A) 170/2025) ได้กำหนดให้ถ่านหินในพิกัดศุลกากร HS 2701 ต้องเสียภาษีขายในอัตรา 5% ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 การปรับนี้เป็นส่วนหนึ่งของการขยายฐานภาษีขายและบริการ (SST) และมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อเพิ่มรายได้ของรัฐบาล ไม่ใช่เพื่อจำกัดการนำเข้าจากประเทศผู้ส่งออกถ่านหินใดโดยเฉพาะ.

ดังนั้น ถ่านหินนำเข้าของมาเลเซียในปัจจุบันจึงอยู่ภายใต้โครงสร้างภาษีนำเข้า 0% และภาษีขายตามกฎหมาย 5% ภาษีขายเพิ่มต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับภาษีของถ่านหินหลังการนำเข้า แม้ว่าผู้นำเข้าที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นตามหน่วยงานหรือการใช้ขั้นสุดท้ายอาจแบกรับภาระที่แท้จริงต่ำกว่าอัตราภาษีตามกฎหมาย การตัดสินใจจัดซื้อถ่านหินจึงยังคงต้องเปรียบเทียบต้นทุนรวมถึงราคาสินค้า ณ ท่าเรือต้นทาง (FOB) ค่าระวางเรือ ภาษีขาย ค่าภาระท่าเรือ และความเข้ากันได้ของคุณภาพถ่านหิน.

การออกใบอนุญาตนำเข้าและโควต้าการนำเข้า

ภายใต้คำสั่งห้ามนำเข้า (ทางศุลกากร) พ.ศ. 2566 (P.U. (A) 117/2023) และการแก้ไขเพิ่มเติมที่เปิดเผยต่อสาธารณะ ถ่านหินที่จัดอยู่ในพิกัดศุลกากร HS 2701 ไม่มีข้อกำหนดให้ต้องมีใบอนุญาตนำเข้าเฉพาะสำหรับถ่านหินทั่วประเทศหรือข้อจำกัดด้านปริมาณ ดังนั้น ปัจจุบันมาเลเซียจึงไม่กำหนดโควต้าการนำเข้าถ่านหิน การอนุมัตินำเข้าเป็นพิเศษ หรือการควบคุมปริมาณรายปีที่เทียบได้กับนโยบาย DMO ของอินโดนีเซีย

นี่มิได้หมายความว่าสามารถนําเข้าถ่านหินโดยไม่ผ่านขั้นตอนทางกฎระเบียบได้ ผู้นําเข้ายังคงต้องปฏิบัติตามข้อกําหนดศุลกากรตามมาตรฐาน รวมถึงการสําแดงใบขนสินค้า การจําแนกพิกัดสินค้า การชําระภาษีขายที่เกี่ยวข้องและขั้นตอนอื่นๆ ที่ต้องดําเนินการ อย่างไรก็ดี ข้อกําหนดเหล่านี้มิใช่การจํากัดปริมาณที่เป็นข้อกีดกันถ่านหินโดยเฉพาะ

1.4.2 นโยบายการส่งออก

ระบบใบอนุญาตส่งออกถ่านหินและอากรขาออก

ภายใต้คำสั่งศุลกากร (ข้อห้ามการส่งออก) ค.ศ. 2023 (P.U. (A) 122/2023) ถ่านหินในพิกัด HS 2701 จัดเป็นสินค้าต้องห้ามแบบมีเงื่อนไขในการส่งออก กล่าวคือต้องได้รับใบอนุญาตส่งออกก่อนจึงจะสามารถขนส่งไปยังปลายทางใดๆ ได้ ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ ค.ศ. 2026 ความรับผิดชอบเกี่ยวกับใบอนุญาตส่งออกแร่ธาตุและหินที่เกี่ยวข้องได้โอนไปยังกรมทรัพยากรธรณีและธรณีศาสตร์มาเลเซีย (JMG)

วัตถุประสงค์ของระบบใบอนุญาตคือเพื่อให้ภาครัฐสามารถกํากับดูแลผู้ส่งออก ผลิตภัณฑ์ส่งออก และการเคลื่อนย้ายของทรัพยากรแร่มิใช่เพื่อควบคุมการส่งออกผ่านการจํากัดโควตาแบบตายตัวหรือการกําหนดราคาโดยรัฐ ในขณะเดียวกัน ตารางภาษีศุลกากรปัจจุบันยังคงกําหนดอากรขาออกถ่านหินในพิกัด HS 2701 ในอัตรา 0% ฉะนั้นจึงสรุประบอบการส่งออกถ่านหินของมาเลเซียได้ว่า ไม่มีการเรียกเก็บอากรขาออก แต่จําต้องขอใบอนุญาต

1.4.3 นโยบายด้านพลังงานที่ส่งผลทางอ้อมต่ออุปสงค์นําเข้าถ่านหิน

แนวทางแห่งชาติเพื่อการเปลี่ยนผ่านพลังงาน (NETR) และเป้าหมายยุติการผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินปี ค.ศ. 2044

มาเลเซียได้เสนอแนวทาง NETR ขึ้นในปี ค.ศ. 2023 หลังจากนั้นภาครัฐได้ชี้แจงทิศทางการดําเนินงานด้านการผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินให้ชัดเจนยิ่งขึ้น กรอบนโยบายกําหนดไม่ให้มีการสร้างโรงไฟฟ้าถ่านหินแห่งใหม่ การลดกําลังผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินเดิมลงประมาณครึ่งหนึ่งภายในปี ค.ศ. 2035 ตลอดจนเป้าหมายยุติการผลิตไฟฟ้าจากถ่านหินภายในปี ค.ศ. 2044 และยังมุ่งเพิ่มสัดส่วนพลังงานทดแทนในกําลังการผลิตไฟฟ้ารวมเป็นร้อยละ 70 ภายในปี ค.ศ. 2050 ทั้งนี้ ตัวเลขปี 2044 เป็นเป้าหมายเชิงนโยบาย หาใช่ข้อบังคับที่ให้โรงไฟฟ้าถ่านหินเดิมทั้งหมดยุติการดำเนินงานพร้อมกันในเร็ววัน

ในระยะสั้น โรงไฟฟ้าถ่านหินเดิมจะยังต้องพึ่งพาการนําเข้าถ่านหินความร้อนต่อเพื่อดำเนินการ ขณะเดียวกัน มาเลเซียก็ต้องรักษาเสถียรภาพของระบบไฟฟ้าและความสามารถในการจัดหาพลังงานในราคาที่เหมาะสมระหว่างการเปลี่ยนผ่าน ระยะยาวแล้ว การนําเข้าถ่านหินความร้อนน่าจะปรับลดเชิงโครงสร้างลงตามการทยอยปลดระวางของโรงไฟฟ้าถ่านหิน ทว่า จังหวะของการลดลงนี้จะขึ้นอยู่กับว่าจะสามารถนําพลังงานทดแทน โครงสร้างพื้นฐานระบบส่ง บริการกักเก็บพลังงาน และกําลังผลิตก๊าซธรรมชาติมาทดแทนได้ทันการณ์เพียงใด หากการพัฒนาพลังงานทางเลือกดําเนินไปช้ากว่าแผน ความต้องการถ่านหินที่ลดลงก็อาจยืดเวลาออกไป ขณะเดียวกัน มาเลเซียอาจค่อยๆ เปลี่ยนจากการพึ่งพาการนําเข้าถ่านหินไปพึ่งพาก๊าซธรรมชาติและก๊าซธรรมชาติเหลวนําเข้า (LNG) แทน

2.0 กระแสการค้าถ่านหินในภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้

2.1 ระบบอุปทานถ่านหินในภูมิภาคโดยมีอินโดนีเซียเป็นศูนย์กลาง

การค้าถ่านหินในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้แสดงให้เห็นการกระจุกตัวที่ชัดเจนทั้งด้านอุปทานและอุปสงค์ แม้เวียดนาม ฟิลิปปินส์ ไทยและมาเลเซียจะมีปริมาณการผลิตถ่านหินภายในประเทศอยู่บ้าง แต่โดยแท้แล้ว อินโดนีเซียคือประเทศหลักที่ยังสามารถส่งมอบถ่านหินความร้อนทางทะเลปริมาณมากสู่ตลาดระดับภูมิภาคได้อย่างต่อเนื่อง

การผลิตถ่านหินของอินโดนีเซียกระจุกตัวตามจุดสําคัญในกาลิมันตันตะวันออก กาลิมันตันใต้และสุมาตราใต้ โดยผลผลิตส่วนใหญ่คือถ่านหินความร้อนค่าพลังงานปานกลางและต่ำ หากพิจารณาด้านภูมิศาสตร์ กาลิมันตันตั้งอยู่ไม่ไกลจากฟิลิปปินส์ มาเลเซียและเวียดนาม ทําให้ถ่านหินอินโดนีเซียมีข้อได้เปรียบสูงทั้งในแง่ระยะทางการขนส่งทางทะเลและต้นทุน ณ ท่าเรือของผู้รับมอบ แต่ในอีกด้าน อินโดนีเซียก็จัดว่าเป็นหนึ่งในตลาดที่มีการใช้ถ่านหินมากที่สุดในภูมิภาค เมื่ออุปสงค์ที่เพิ่มสูงขึ้นจากการผลิตไฟฟ้า ถลุงนิกเกิล และภาคอุตสาหกรรมอื่นๆ ก็ย่อมทําให้ปริมาณถ่านหินที่พร้อมส่งออกมีน้อยลง

ที่มาข้อมูล: สํานักงานสถิติแห่งสาธารณรัฐอินโดนีเซีย (BPS)

2.2 ตลาดนําเข้าหลักและเส้นทางการค้า

อุปทานถ่านหินของฟิลิปปินส์ประกอบด้วยผลผลิตในประเทศของบริษัทเซมีรารา ไมนิง แอนด์ พาวเวอร์ คอร์ปอเรชั่น (SMPC) ผนวกกับถ่านหินนําเข้า SMPC ผลิตถ่านหินกึ่งบิทูมินัสเป็นหลัก แต่โรงไฟฟ้าแต่ละแห่งมีความต้องการด้านค่าพลังงาน ตัวแปรความชื้น เถ้าและกํามะถันแตกต่างกัน ถ่านหินในประเทศจึงใช้ทดแทนการนําเข้าได้ไม่ทั้งหมด ในปี 2025 ปริมาณถ่านหินนําเข้าของฟิลิปปินส์นับได้ราว 37.70 ล้านตัน ล้วนมาจากอินโดนีเซีย สะท้อนให้เห็นโครงสร้างการนําเข้าที่กระจุกตัวอย่างยิ่ง ฉะนั้นแล้ว หากอินโดนีเซียมีการปรับลดกําลังผลิต จํากัดการส่งออก หรือประสบปัญหาการบรรทุกสินค้าขึ้นท่า ผลกระทบย่อมส่งต่อไปยังตลาดฟิลิปปินส์ค่อนข้างเร็ว

มาเลเซียมีผลผลิตถ่านหินภายในประเทศอย่างจํากัด โรงไฟฟ้าถ่านหินจึงพึ่งพาการนําเข้าเป็นหลัก ในปี 2025 มาเลเซียนําเข้าถ่านหินความร้อนประมาณ 36.32 ล้านตัน ในจํานวนนี้มาจากอินโดนีเซีย 27.62 ล้านตัน หรือคิดเป็นร้อยละ 76 ส่วนที่เหลือมาจากออสเตรเลียและรัสเซีย ทําหน้าที่เป็นแหล่งอุปทานเสริม เส้นทางการค้าอินโดนีเซีย–มาเลเซียจึงไม่ใช่เส้นทางที่มีปริมาณการขนส่งสูงที่สุดในภูมิภาค หากแต่ยังเป็นเส้นทางขนส่งถ่านหินความร้อนที่เสถียรที่สุดเส้นหนึ่งของเอเชียตะวันออกเฉียงใต้

เวียดนามมีถ่านหินแอนทราไซต์ภายในประเทศ โดยกระจุกในพื้นที่จังหวัดกว๋างนินห์ ทว่าทั้งโครงสร้างและคุณภาพของอุปทานถ่านหินในประเทศไม่ตรงกับข้อกําหนดของโรงไฟฟ้าอย่างเต็มร้อย เวียดนามจึงพัฒนารูปแบบอุปทานโดยผสมผสานการผลิตในประเทศเข้ากับการนําเข้าเป็นขนาดใหญ่ การนําเข้าถ่านหินทั้งหมดของเวียดนามในปี 2025 อยู่ที่ 65.43 ล้านตัน (นับรวมถ่านหินความร้อน ถ่านโค้ก และผลิตภัณฑ์ถ่านหินอื่นๆ ด้วย ดังนั้นจึงไม่ควรนําตัวเลขนี้ไปเทียบเท่าปริมาณนําเข้าถ่านหินความร้อนเพียงอย่างเดียว) ข้อมูลระหว่างกาลเบื้องต้นแสดงว่า ในไตรมาสแรกของปี 2025 เวียดนามนําเข้าถ่านหินจากอินโดนีเซียประมาณ 6.98 ล้านตัน และราว 19.71 ล้านตัน ในช่วงเก้าเดือนแรก โดยอาศัยสถิติการส่งออกทั้งปีจาก BPS อินโดนีเซียส่งออกถ่านหินมายังเวียดนามประมาณ 26.15 ล้านตัน ในปี 2025 ทั้งนี้ไม่ควรใช้ตัวเลขระหว่างกาลมากะประมาณปริมาณการค้าทั้งปี

ไทยมีทรัพยากรถ่านหินลิกไนต์ในประเทศ เหมืองหลักได้แก่เหมืองแม่เมาะ แต่ทั้งในแง่ปริมาณการผลิตภายในประเทศและในแง่คุณภาพถ่านหิน ยังไม่เพียงพอต่อความต้องการใช้ในภาคการผลิตไฟฟ้าและภาคอุตสาหกรรมทั้งหมด ในปี 2025 ไทยนําเข้าถ่านหินประมาณ 17.74 ล้านตัน ในจํานวนนี้เป็นถ่านหินความร้อนประมาณ 17.65 ล้านตัน คิดเป็นสัดส่วนเกือบทั้งหมดของปริมาณนําเข้า สถิติการส่งออกของ BPS แสดงว่า อินโดนีเซียเป็นหนึ่งในแหล่งนําเข้าถ่านหินที่ใหญ่ที่สุดของไทย โดยมีการส่งออกถ่านหินจากอินโดนีเซียมาไทยประมาณ 14.44 ล้านตัน ในปี 2025 เมื่อเทียบกับเวียดนาม มาเลเซียและฟิลิปปินส์ ไทยเป็นตลาดนําเข้าถ่านหินทางเรือที่มีขนาดเล็กกว่าอย่างเห็นได้ชัด จึงจัดได้ว่าเป็นผู้นําเข้าถ่านหินลําดับรองในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้

2.3 เส้นทางการค้าสายรองและสายเกิดใหม่

ฟิลิปปินส์มีขีดความสามารถในการส่งออกถ่านหินอยู่บ้าง ถ่านหินส่งออกของ SMPC มุ่งไปยังจีนเป็นหลัก ส่วนในปริมาณน้อยลงไปส่งไปยังเวียดนามและบรูไน ดังนั้นจึงอาจนิยามฟิลิปปินส์ว่าดํารงฐานะทั้งเป็นประเทศผู้ผลิตถ่านหิน ผู้นําเข้ารายใหญ่ และผู้ส่งออกลําดับรองไปพร้อมกัน

เส้นทางลาว–เวียดนามเป็นช่องทางอุปทานเสริมที่กําลังก่อตัวขึ้น สองประเทศเคยเสนอเพิ่มการค้าถ่านหินทวิภาคีให้สูงถึง 20 ล้านตันต่อปี ทว่าตัวเลขนี้คือเป้าหมายความร่วมมือ หาใช่ปริมาณการค้าต่อปีที่เกิดขึ้นแล้ว ในปี 2025 TKV ได้เดินหน้าข้อตกลงจัดหาถ่านหินกับบริษัทของลาวต่อไป ส่วนแผนนําเข้าถ่านหินจากลาวสําหรับปี 2026 อยู่ที่ประมาณ 2.5 ล้านตัน ทั้งนี้บ่งชี้ว่า เส้นทางดังกล่าวเริ่มเปลี่ยนผ่านจากความร่วมมือในระดับนโยบายไปสู่การจัดหาในเชิงพาณิชย์จริงแล้ว แม้ขนาดการค้ายังห่างจากเส้นทางอินโดนีเซีย–เวียดนามอยู่มากก็ตาม

ออสเตรเลียและรัสเซียเป็นผู้ส่งออกถ่านหินรายสําคัญของเวียดนาม มาเลเซียและไทย โดยเป็นแหล่งถ่านหินความร้อนค่าพลังงานสูงเป็นหลัก ภาคอุตสาหกรรมเหล็กของเวียดนามยังต้องพึ่งการนําเข้าถ่านโค้กอีกด้วย ฉะนั้น การค้าถ่านหินในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้จึงไม่ใช่การไหลเวียนภายในภูมิภาคล้วนๆ หากยังได้รับอิทธิพลจากผู้ส่งออกภายนอกภูมิภาคอยู่ไม่น้อย โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากออสเตรเลียและรัสเซีย

2.4 คุณภาพถ่านหินและความเสี่ยงด้านอุปทาน

การค้าถ่านหินในอาเซียนไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตเพียงอย่างเดียว แต่ยังขึ้นอยู่กับปัจจัยเรื่องค่าพลังงาน ปริมาณสารระเหย ตัวแปรความชื้น เถ้าและกํามะถัน ตลอดจนความเข้ากันได้กับหม้อไอน้ํา ถ่านหินแอนทราไซต์ในประเทศของเวียดนามใช้ทดแทนถ่านหินความร้อนและถ่านโค้กนําเข้าไม่ได้ทั้งหมด ส่วนถ่านหินที่ผลิตจากเหมืองเซมีราราของฟิลิปปินส์ก็ไม่สามารถสนองข้อกําหนดด้านคุณภาพของโรงไฟฟ้าทุกแห่งได้ ผู้ซื้อจึงมิได้ใช้ราคาต่อตันเป็นเกณฑ์ประเมินเท่านั้น ทว่าเปรียบเทียบจากต้นทุน ณ ท่าเรือโดยรวม ซึ่งต้องคํานึงถึงค่าระวางเรือเดินทะเล ปริมาณพลังงานความร้อนที่ได้รับ ตลอดจนข้อกําหนดเรื่องการผสมถ่านหินให้ได้คุณภาพตามต้องการ

โดยรวมนั้น เส้นทางอินโดนีเซีย–ฟิลิปปินส์ อินโดนีเซีย–มาเลเซีย และอินโดนีเซีย–เวียดนาม เป็นกระแสการค้าถ่านหินที่สําคัญที่สุดในอาเซียน ส่วนไทยนับเป็นตลาดนําเข้าระดับรอง เส้นทางฟิลิปปินส์–เวียดนาม ฟิลิปปินส์–บรูไน และลาว–เวียดนาม เป็นเส้นทางขนาดเล็กกว่าหรือกำลังก่อตัวขึ้นใหม่ ดังนั้น การเปลี่ยนแปลงใดๆ ในปริมาณถ่านหินที่อินโดนีเซียผลิตได้ อุปสงค์ภายในประเทศ นโยบายการส่งออกและเงื่อนไขการบรรทุกสินค้าที่ท่าเรือของกาลิมันตัน จึงยังคงเป็นหนึ่งในปัจจัยสําคัญที่ส่งผลต่ออุปทานถ่านหินและต้นทุนการนําเข้าในภูมิภาค